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恭喜華為們!國家剛宣布:這些公司免征企業所得稅!

時間:2019-06-27  訪問:

近期,華為事件一直在持續發酵,21日晚間,華為消費者業務總裁余承東在社交媒體上表示,華為自己的操作系統(OS)將可能面市。然而,就在昨天,財政部、稅務總局發布公告,明確2018年度集成電路設計和軟件企業將繼續享受此前“兩免三減半”的所得稅優惠,簡直就是重磅減稅政策利好!

一、重磅政策 華為、中興等公司免征企業所得稅!

重大利好!國家出手!為支持集成電路設計和軟件產業發展,財政部、稅務總局發文,就有關企業所得稅政策公告如下:

恭喜華為們!國家剛宣布:這些公司免征企業所得稅!

一、依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

二、本公告第一條所稱“符合條件”,是指符合《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部國家稅務總局發展改革委工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規定的條件。

也就是說,對于華為、中興等開展芯片研發的科技企業而言,可以享受到企業免征所得稅的優惠政策。

國家大力扶持加油打氣!越來越看好中國自產芯片和軟件了!一定能造出強大的“中國芯”,讓世界刮目相看!

二、政策文件詳細解讀

哪些企業符合條件?

公告稱,“符合條件”,是指符合《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部國家稅務總局發展改革委工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規定的條件。

集成電路設計企業是指以集成電路設計為主營業務并同時符合下列條件的企業:

(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業;

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%;

(三)擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%。

(四)匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于60%,其中集成電路自主設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%;

(五)主營業務擁有自主知識產權;

(六)具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發環境(如EDA工具、服務器或工作站等);

(七)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

軟件企業是指以軟件產品開發銷售(營業)為主營業務并同時符合下列條件的企業:

(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業;

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%;

(三)擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%;

(四)匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%);

(五)主營業務擁有自主知識產權;

(六)具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等);

(七)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

三、扶持國產企業 政策早就開始了

2018年,財政部、國家稅務總局和科技部聯合,正式在財政部網站上發布研發費用抵扣新政,提高企業研發費用稅前扣除比例即從原有的50%提高到75%,同時,將抵扣范圍從原有的科技型企業擴大到所有企業。利潤增幅最大的企業主要集中于機械、計算機、電子元器件等行業。

企業研發費用稅前扣除比例即從原有的50%提高到75%,同時,將抵扣范圍從原有的科技型企業擴大到所有企業。

恭喜華為們!國家剛宣布:這些公司免征企業所得稅!

實際上,在一些行業中尤其是IC行業,深受研發費用之苦,每年研發費用甚至吃掉一半以上營業收入,而此次提高企業研發費用稅前扣除比例,無疑將釋放減稅降負的紅利。

以研發費用超過凈利潤的華為公司為例,在執行2018年研發費用抵扣新政后,每年最高可減稅或超過30億元。

新出臺的減稅措施,聚焦科技創新,著力加大了對企業研發投入的支持力度。

研發費用抵扣新政將利好研發投入較高的行業,其中,國防軍工、通信、計算機、機械和建筑五個行業受益幅度最大,對應的盈利增厚比例分別為6.07%、5.26%、4.1%、3.89%和3.35%,而研發支出投入本來就非常低的銀行和房地產板塊,受益幅度最小,盈利增厚比例不足1%。

與此同時,利潤增厚幅度最大的前50只個股,主要集中于機械(13只)、計算機(5只)、電子元器件(5只)等行業。

抵扣比例更高,覆蓋更廣:

2018年9月20日財政部、稅務總局與科技部聯合發文(財稅〔2018〕99號),階段性的將研發費用加計扣除比例提升至75%。

實際上,研發費用稅前加計扣除由來已久,2015年、2017年將有發布相關政策指引,政策的核心均是為企業減稅降負,推動企業進一步進行研發創新。

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